交易架构及模式的税务咨询
企业可以通过外部并购、内部重组等资本运作手段实现优化资源配置和构建竞争优势，实现商业价值的最大化。但不容忽视的问题是，企业的并购、重组活动中可能蕴涵着极为复杂和极易爆发的税务风险。从某种程度上说，对这些潜在税务问题的合理规划与控制决定了并购、重组进程的成败。在这方面，我们具有丰富经验，可以为客户提供交易架构及模式的税务咨询，包括为有关方从财务、税务的角度提供交易谈判的支持，譬如：
- 有关公司以往的税务合规性状况如何？是否会引起税务机关的关注，影响并购、重组交易的进行？针对以往的税务问题（一般通过交易前的税务尽职调查或内部税务审阅来发现），分别应采取怎样现实可行的应对措施？
- 企业基于怎样的动因产生并购、重组的需要？希望达到怎样的目标 – 包括经营上的、财务上的、税务上的目标？交易完成后的控股架构及经营模式（即“目标架构”）应为怎样才能是整体的税收有限性最大化？
- 为达到上述“目标架构”应进行怎样的重组步骤，涉及哪些政府部门的审批、登记？
税务尽职调查及内部税收合规性审阅
通常税务机关会比较仔细的检查所涉及公司以往的税收合规性，特别是针对会在并购、重组交易中被注销、吸收合并、迁移等的公司。从另一个角度而言，并购、重组交易本身的税务处理也往往和有关企业以往的财务状况及税务处理紧密相关。因此，一般在进行企业并购或重组实施前，应对所交易的公司的以往的税务状况进行一个系统性的尽职调查或内部审阅，以便：
- 及时发现隐含的税务风险问题，并妥善解决，并根据所发现的问题，在不同情况下分别考虑不同的应对措施
- 挖掘潜在的税收筹划机会：通过对交易所涉及企业以往财务、税务问题的审阅，也有助于充分挖掘企业本身潜在的税务筹划的机会，包括对于并购、重组交易的税收筹划，和针对交易完成后具有长期效果的税收筹划
我们曾协助大量客户进行交易前的税务尽职调查或内部税务审阅。
税收内控优化
一个完善、有效的税收内控机制有助于企业符合税收合规性要求，降低潜在税收风险，并及时发现可能的税务筹划机会。事实上，中国税务机关近年来也日益要求、引导有关企业在这些方面进行完善。结合大部分发达国家的经验，对企业税收内控制度要求的日益提升，是中国税务管理体系发展的一个必然趋势。在这方面，我们可以充分利用对税收法规的深刻理解，对税务机关具体要求和操作口径的及时掌握，对成熟企业（集团）税收管理措施优良经验的借鉴，为企业提供有关咨询或实施协助服务。
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